摘 要： 随着“大众创业，万众创新”口号的提出，我国出现了创新创业的高潮。创业企业在享受者国家政策优惠扶持的同时，也要承担其相应的社会责任。我国企业社会责任发展起步较晚目前还处在初期阶段，创业企业社会责任履行水平较低。本文分析了目前我国创业企业履行社会责任的现状，分析创业企业在履行社会责任及相关信息披露的问题并作相应对策探讨。

关键词：创业企业；社会责任；责任缺失；信息披露

中图分类号：F27

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.16.030

1 创业企业社会责任简介

对于创业企业，Crook早在2005年提出企业社会责任（CSR）运动正在在经历一场“观念上的革命”，在企业承担社会责任的过程中会广泛涉及到创业企业的参与，人们期待更加积极主动、具有战略眼光的创业者形象。国内学者梁军（2008）从“社会公民”的角度来解读创业企业的社会责任，认为企业是否应该承担社会责任不应以企业规模作为衡量标准，中小创业型企业也应承担相应的社会责任。对于中小创业型企业来说，主要考虑以下几种社会责任：对职工提供良好的就业环境和就业前景；对政府来说主要是支持政府决策及遵守法律规定；对供应者提供稳定的合作关系；对债权人遵守合同条款；对消费者及商来说主要是保证商品的价值；对社区来说主要是对自然环境、社会发展的贡献。对贸易和行业协会来说主要是对其活动的支持；对特殊利益团体来说主要是提供平等的就业机会，在残疾人、儿童和妇女等方面的公益支持。

2 中国创业企业社会责任发展现状

从上市公司近几年信息披露情况来看中国主动披露社会责任信息的公司数量稳步上升，信息披露质量从形式和内容上来说都有所提升。2014年，上市公司社会责任报告数量持续稳步增加，共计报告686份，同比增长4.26%。2015年A股上市公司中702家公司社会责任报告共711份，较2014年同期的686份增长了3.64%。主板上市公司在社会责任报告披露方面表现良好，主板上市公司中上交所自愿披露社会责任报告的公司有104家，自愿率为25%；深交所自愿披露社会责任信息的有189家，占比66.3%。总的来看中国企业社会责任报告披露水平稳步提升但仍具有较大主动披露的提升空间。

根据中国上市公司协会和证券时报社共同构建的“中国上市公司社会责任信息披露评价模型”①评分，2015年社会责任报告的上市公司中有305家综合得分达到B级（60分以上），占总报告数的43%。其中有27家达到A级（80分以上），较去年得分有明显提高，整体综合水平显著提升（见图1）。

创业板上市的公司近几年在企业社会责任方面表现开始呈现上升趋势。根据中国上市公司社会责任信息披露评价模型，达到B级（60分）以上的公司中小板有56家，占44.8%；创业板有11家，占34.38%。较之去年中小板和创业板达到B级水平的公司数量增长较快，特别是2015年首次有创业板上市公司达到A级水平，发展态势良好（见图2）。从占比数据来看，中小板、创业板社会责任信息披露水平表面上已追赶主板公司，但深入分析笔者发现创业企业社会责任发展还存在着诸多不容忽视的问题。

3 创业企业社会责任发展存在问题

3.1 信息披露不足

创业板自从2009年10月推出到2015年年报披露期，共披露122份社会责任报告（含可持续发展报告）。和主板公司的报告类似，创业板的122份社会责任报告也缺少规范格式，披露指标不一导致无法进行横向对比，且披露的时间不够及时，社会公众尤其是利益相关者无法通过报告及时对企业承担社会责任进行评价及监督。从内容上看主动披露信息的公司的报告流于形式，文字性叙述居多，缺少具体数据，更像是企业的宣传报告。除了在创业板上市融资主动披露社会责任履行状况的公司，更多中小型创业企业的信息披露还是空白。

3.2 履行责任水平低

（1）数据来自中国上市公司协会报告（2）创业板 GEM （Growth Enterprises Market ）board，是二板证券市场，其地位次于主板市场。在中国特指深圳证交所创业板。创业板顾名思义就是股票市场，为创业型企业上市融资。由于创业型企业一般在上市门槛、监管体系、信息披露、投资风险等方面与主板市场上市公司有一定的区别。所以创业板主要是针对这些暂时无法在主板市场上市的中小企业，为其提供融资渠道，促进其发展，也为资本市场注入新鲜血液。中国创业板企业社会责任指标体系由三个层次构成，一级指标包括市场责任、社会责任和环境责任。在市场上，包括三个二级指标，股东责任、债券人责任、供应商和客户责任；社会责任包括两个二级指标，员工责任，社区和公益事业责任；环境责任，包括环境管理，节能和污染减排和三个二级指标。因资源限制在市场责任方面创业企业表现较弱，但是社会责任履行情况处于上等水平，创业板上市企业普遍重视员工责任，于社区和公益事业方面表现较好，但多数企业承担的社会责任都是公益慈善事业，形式单一缺乏创新点。环境责任履行水平在三类社会责任绩效中处于中等，在这一方面的问题主要是行业间差异较大，环境责任整体履行水平不高。除了创业板上市公司，其他中小型创业企业履行社会责任水平也较低，多数企业关注点在公益事业上，履行社会责任形式单一。

3.3 行业差距明显

从主动披露信息的情况来看，主要是生物制药及制造行业信息披露积极性较高且信息披露最为充分，采掘业、交通运输、农业和纺织业等传统行业水平水平较低。从社会责任履行情况来看，创业板上市公司社会责任的社会责任履行水平也存在明显的行业差距，主要是金融型企业表现较为突出。不同行业、不同性质企业在责任履行、信息披露的表现有很大差异，不同层级社会责任发展水平在不同责任领域内也具有很大的不平衡性，根据2015年披露信息的28家创业企业履行情况，环境责任发展水平在各个企业间差异最为明显。

3.4 缺乏标准和第三方监管

在社会责任信息披露方面对于创业板上市公司来说企业责任报告也缺乏统一的范式，披露指标不统一，可衡量性差；报告缺乏第三方鉴证，可信度低，行业内也缺乏权威的评分标准体系。目前我国企业社会责任发展正处在初期阶段，从政策法规指引性文件到官方机构的监管都比较薄弱，这也是我国企业社会责任发展不足的主要原因。

4 创业企业社会责任发展问题原因探析

4.1 国内大环境的缺失

因为经济发展阶段、政策法规、企业家意识等因素我国企业普遍履行社会责任水平不高。主动披露信息积极性不高，缺乏第三方鉴证，社会责任报告形式化，缺乏精准可靠的数据是普遍存在的问题，这与国内的大环境有关，这其中政策法规不健全影响较大。2006年8月，深圳证券交易所颁布了我国首份社会责任指引《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，指引要求所有主板上市公司都要披露在上一年度社会责任方面的履行情况信息。2008年4月，上海证券交易所了《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》，将纳入上海证券治理，上证金融的公司在年底时还宣布履行其社会责任状况。国务院国资委也于2007年10月《关于中央企业履行社会责任的指导意见》。三份文件明确要求公司承担社会责任，并要求公司出具社会责任报告。创业板上市公司作为一个独立的板块规模较小，到目前为止还没有任何一个部门发行创业板上市公司承担社会责任和信息披露要求或文件的具体要求。大部分企业决策者没有意识到披露社会责任信息的意义，部分企业因为成本、缺乏规范性文件指导等问题而放弃披露社会责任信息。

4.2 企业创业初期缺乏实力和资源

我国创业板市企业的企业价值与其对职工履行社会责任以及对政府履行社会责任和其企业资产规模存在着线性的关系。蔡梦（2012）陈昕等人（2014）根据实证分析得出结论：创业阶段企业的社会责任表现显著低于成熟阶段企业。处于生命周期不同阶段的企业各阶段资源、员工素质等要素存在差异，发展目标也存在差异，因此各阶段企业在企业社会责任表现存在不同程度的差异，在不同维度上的企业社会责任表现也不一。尤其是家族企业，其社会责任与其生命周期有着密切关联，处于生命周期的不同阶段的家族企业在履行社会责任方面会有系统性差异，并呈现多次轮回与动态演化的特征。初创期企业更多承载的是家族责任；成长期的家族企业以履行市场责任（保证商品质量）及社会责任（主要是员工利益）为主；成熟期的家族企业会承担更多的慈善捐助等最高层次的社会责任。

4.3 创业者对社会责任认识不足

企业创始人的价值取向影响企业对社会责任的理解，从而影响创业企业整体的社会责任表现。我国创业企业社会责任发展较为薄弱的另一主要原因是大部分企业家尤其是创业者对企业社会责任没有全面客观的认识。部分创业者受利益驱使目光短浅，没有认识到创业绩效与社会责任履行之间的关系及重要性，忽略了其应履行的市场责任、社会责任尤其是环境责任。

5 创业企业社会责任发展对策探讨

5.1 加强政府引导和监管

环境建设作为企业社会责任的一个要素，纳入创业环境建设，通过改善企业社会责任环境来引导创业者的认知转变，有助于整体创业环境，提升创业绩效，这是创业研究和企业社会责任研究相融合的一个新视角。在创业环境环节忽略了企业社会责任的建设，将极大地影响中小企业的创业绩效和企业发展。

所以对政府来说，打造一个健康规范的创业环境是当务之急。由于创业企业资源有限且在环境社会责任方面表现较差，应对创业企业履行环境责任进行适当补贴、援助。比如帮助建立废弃物排放清洁系统，引入高新技术在生产方面实现真正绿色可循环等。其次

政府要发挥监督管理职能，促进法律法规建设。在进政府应发挥监督管理的作用，促进法律法规建设。在推进企业社会责任信息披露的过程中，政府应制定相应的制度规划，以促进上市公司履行创业板的社会责任。除了加强法律法规的健全，同时政府还要加强第三方监督，如设立第三方机构对企业进行监管。以制度压力形成健康的创业环境，良好的制度环境能够逐渐规范化企业履行社会责任。

5.2 引导创业者意识转变

由于创业企业家无法直接看到履行社会责任带来的长期利益产生短视行为，失去主动履行社会责任的积极性。但是实证研究表明社会责任履行与创业企业的创业绩效有显著的正相关关系：创业企业能通过社会责任改善其与利益相关者的关系（创业网络），从而导致创业绩效的提高。所以引导创业者创业团队对企业社会责任树立全面客观的认识至关重要，从两点入手：第一，引导创业者树立全面客观的企业社会责任观，培养其长远目光；第二，改善创业团队管理提升团队成员素质。创业公司要从组织和文化上着手，在企业内部设立监督企业经营行为部门，培育良好的企业内部责任文化，从内至外打造良好的社会责任文化氛围。

5.3 发挥创业教育的作用

创业教育对创业实践的发展至关重要，影响着创业者的技能知识、结构知识、制度知识等。在创业教育中技术灌输社会责任思想，对我国创业实践的发展方向、创业企业社会责任发展具有重大影响力。在创业教育中着重树立知识受众对企业社会责任的全面客观认识，强调社会责任对创业绩效的重要性，灌输社会创业、公益创业思想有益于创业者形成对企业社会责任全面、客观、理性的认识，从而引导其创业道路可持续发展。

参考文献

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[2]蔡梦.我国创业板上市公司企业社会责任问题研究[D].北京：首都经济贸易大学，2012.

[3]深圳证券交易所.深圳证券交易所上市公司社会责任指引[Z].2006，（9）.

[4]上海证券交易所.上海证券交易所上市公司环境信息披露指引[Z].2008，（5）.

[5]陈昕，林晓璇.基于生命周期视角的企业社会责任表现差异研究[J].工业技术经济，2014，（07）：49-55.

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